2026年税务师税法专项题目集与解析.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师税法专项题目集与解析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为80万元，当月发生符合规定的广告费支出10万元。假设该企业适用增值税税率为13%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。则该企业当月应缴纳的增值税、城建税和教育费附加合计为（）。

A.10.91万元

B.11.01万元

C.11.21万元

D.12.13万元

2.个人投资者从合伙企业中取得的所得，按照“经营所得”项目适用5%~35%的超额累进税率缴纳个税。假设某个人投资者2025年从某合伙企业分得经营所得80万元，其中60万元为生产经营所得，20万元为股息、红利所得。则该个人投资者应缴纳的个人所得税为（）。

A.24万元

B.26万元

C.28万元

D.30万元

3.某房地产企业2025年12月销售普通住宅取得收入5000万元，该住宅的土地增值税扣除项目金额为3000万元。假设该企业适用土地增值税税率为30%。则该企业当月应缴纳的土地增值税为（）。

A.600万元

B.900万元

C.1200万元

D.1500万元

4.某企业2025年9月进口设备一台，关税完税价格100万元，关税税率10%，增值税税率13%。假设该设备用于生产，符合税收优惠