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税务管理(税务违法及法律责任)习题及答案

案例分析题

案例1：科技公司逃税案

2021年1月至2023年6月，A科技有限公司（一般纳税人）为降低企业所得税税负，通过以下手段少缴税款：（1）虚构与B贸易公司的采购合同，虚增原材料成本800万元；（2）将股东个人消费（如私人车辆购置、家庭旅游支出）计入公司管理费用，金额累计260万元；（3）将部分技术服务收入（价税合计500万元，税率6%）未开具发票且未申报纳税。经税务机关稽查，A公应纳税总额为1200万元，实际申报缴纳820万元，少缴税款380万元（其中企业所得税少缴290万元，增值税少缴90万元）。

问题：

（1）A公司的行为是否构成税务违法？若构成，属于何种违法行为？

（2）税务机关应如何对A公司进行行政处罚？

（3）若A公司拒不补缴税款及滞纳金，是否可能涉及刑事责任？说明具体标准。

答案：

（1）构成税务违法，属于逃税行为。根据《税收征收管理法》第63条，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出、不列或少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报、进行虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，是逃税。A公司通过虚增成本、将个人消费计入公司支出、隐匿收入三种方式，主观上具有逃避纳税的故意，客观上造成少缴税款的结果，符合逃税的构成要件。

（2）税务机关应责