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2026年税务师职称考试复习题集与解析

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度经营收入为500万元，营业成本为300万元，期间费用为50万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？

A.160

B.170

C.180

D.190

2.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。该规定自哪一年起施行？

A.2018年

B.2019年

C.2020年

D.2021年

3.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，假设其适用5%~35%的超额累进税率，其应缴纳个人所得税为多少万元？

A.2.5

B.10

C.30

D.32.5

4.根据《企业所得税法》，企业安置残疾人员所支付的工资，在计算应纳税所得额时，可以按照实际支付工资的100%加计扣除。该政策适用于哪些企业？

A.仅限于高新技术企业

B.仅限于小型微利企业

C.所有企业均可享受

D.仅限于大型企业

5.某企业2025年度资产总额为2000万元，负债总额为800万元，税前利润为500万元。假设该企业适用15%的优惠税率，其应缴纳企业所得税为多少万元？

A.60

B.7