2025-2026年税务师考试税收筹划案例分析知识点巩固习题.docxVIP

2025-2026年税务师考试税收筹划案例分析知识点巩固习题

一、单选题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将正确选项的字母填在题后的括号内。）

1.某企业计划通过调整资产结构进行税收筹划，其将长期借款改为短期借款的主要目的是（）。

A.降低财务费用

B.减少企业所得税税负

C.增加利息抵扣空间

D.优化资本结构

2.在选择高新技术企业认定时，企业最应关注的核心指标是（）。

A.研发费用占比

B.科技人员占比

C.产品销售收入占比

D.资产负债率

3.某个人投资者通过股权投资方式获取收益，其应纳税所得额的计算基数通常不包括（）。

A.股权转让所得

B.股息红利收入

C.股权增值部分

D.股权转让过程中的手续费

4.企业在利用税收优惠政策进行筹划时，以下哪种情况属于滥用税收优惠？（）

A.符合条件的居民企业之间的股息红利分配

B.利用研发费用加计扣除政策

C.将关联交易定价设置在优惠税率区间

D.符合条件的软件企业享受增值税即征即退

5.某企业通过重组实现业务转型，其重组过程中涉及的资产转让收益应如何处理？（）

A.立即确认全部收益并纳税