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2026年税务师考试行测预测模拟卷及答案详解

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.根据《企业所得税法》规定，企业固定资产折旧的最低年限为多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

2.某居民企业2025年度应纳税所得额为80万元，其适用税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.20

B.25

C.30

D.40

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.某个体工商户2025年度经营所得为60万元，其适用的经营所得税率为20%，则该个体工商户应缴纳的经营所得税为多少万元？

A.12

B.15

C.18

D.24

5.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括哪些项目？（多选）

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业经营所得

6.某企业2025年度取得销售收入1000万元，发生广告费支出200万元，根据《企业所得税法》，该企业可以税前扣除的广告费为多少万元？

A.100

B.150

C.200

D.250

7.根据《个人所得税法实施条例》，个人所得税的预扣预缴义务人包括哪些？（多选）

A.支付工资薪金的单位

B.支付稿酬的个人

C.支付劳务报酬的个人