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金融行业审计部审计员审计流程执行手册（执行版）

第1章审计准备阶段

1.1审计计划编制

审计计划是整个审计工作的蓝图，其质量直接决定审计效率和效果。缺乏周密的计划，审计过程可能陷入混乱，资源浪费在低价值领域。优秀的审计计划应当具备前瞻性，既要覆盖监管机构的核心关注点，也要结合被审计单位的业务特点。例如，在商业银行审计中，流动性风险和信用风险通常被列为优先事项，而金融科技公司的审计则需特别关注数据安全和系统稳定性。

审计计划应包含审计目标、范围、时间安排、人员配置和关键风险点。目标设定需具体化，避免模糊表述。例如，评估信贷审批流程有效性比审查信贷业务更具操作性。范围界定要清晰，明确哪些业务线、部门或流程纳入审计，哪些暂时排除。时间安排应留有缓冲，考虑到节假日、业务高峰期等因素。根据某金融机构的实践，全面审计计划通常提前60天启动编制，专项审计则提前30天。

计划编制需平衡审计质量和成本。审计资源有限，计划必须突出重点。风险评估是关键环节，需识别可能影响审计目标实现的内外部因素。例如，某次金融同业拆借业务审计中，我们发现部分银行对利率风险的敏感性不足，这成为审计重点关注领域。

1.2审计风险识别

风险识别是审计准备的核心环节，直接影响审计策略制定。有效的风险识别不仅需要专业判断，还需要系统化的方法。常用的方法包括：分析历史审计发现、研究监管通报、评估管理层自评报告等。某次证