《货币资金管理》课件.pptxVIP

MONETARYASSETS货币资金的三大组成货币资金按形态和用途不同可分为库存现金、银行存款和其他货币资金三大类，每类资金的使用范围、管理要求和会计核算方式各有不同，需要分类管理、分别控制。库存现金包括人民币现金和外币现金，是企业存放在财会部门、由出纳人员经管的货币资金，具有使用灵活但风险较高的特点。需严格执行限额管理，加强日常盘点与核对灵活·高风险银行存款企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，通过银行账户进行收付结算，是企业货币资金的主体部分。安全性高，流动性好，是企业资金运作的核心资金主体其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等具有专门用途的资金。专款专用，需按特定用途和期限进行管理专门用途

四大管理控制原则货币资金管理和控制原则货币资金管理必须遵循严格职责分工、交易分开、内部稽核和定期轮岗四大基本原则，这四项原则构成了企业货币资金内部控制制度的核心框架，是防范资金风险的基础保障。分离不相容职务分离建立严密的内部牵制制度，将涉及货币资金的不相容职责分由不同人员担任，确保授权、记录、保管等关键职能相互独立，形成有效的制衡机制。制约相互制约监督通过科学的职责分离设计，有效减少舞弊可能性，在关键业务环节形成相互制约、相互监督的工作机制，保障资金运营安全可控。独立实行交易分开严格执行收支两条线管理，防止坐支行为，将现金支