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2026年税收筹划专项考试试卷含答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意，请将正确选项的代表字母填在题干后的括号内。每题1分，共20分）

1.税收筹划的核心目标是降低企业的（）。

A.实际税负

B.应纳税额

C.税务风险

D.税收收入

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.资源税

3.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%（特定情况下可能更低，但3%是标准征收率）

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当计入当期损益，并在发生时进行税前扣除，这体现了税收筹划的（）原则。

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.实体性原则

D.程序性原则

5.下列关于企业所得税税率表述正确的是（）。

A.所有企业均适用25%的标准税率

B.符合条件的小型微利企业可享受优惠税率

C.高新技术企业适用15%的优惠税率

D.以上都对

6.个人所得税的应纳税所得额中，