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2026年税务师考试税法与实务模拟试题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度营业收入为500万元，营业成本为300万元，发生管理费用50万元，财务费用20万元，销售费用30万元，业务招待费10万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.100

B.120

C.130

D.150

2.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每月2000元

B.继续教育专项附加扣除只能由纳税人本人扣除

C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年

D.大病医疗专项附加扣除的扣除额度为实际支出金额的60%

3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为8万元，其应缴纳的税款为（）元。

A.48000

B.52800

C.60000

D.64000

4.根据契税法律制度的规定，下列哪项行为应缴纳契税？（）

A.企业之间土地使用权转让

B.个人购买首套住房

C.土地租赁

D.企业自用房产赠与

5.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入30万元，符合条件的非营利组织收入20万元。该企业2025年度应纳税所得额减少（）万元。

A.50

B.30

C.80

D.100

6.根