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2026税务师税法二专项训练真题试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.2025年度，某居民企业生产销售符合国家产业政策规定的环保、节能、安全生产专用设备，取得的销售收入为5000万元，该设备的购置成本为3000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0。根据企业所得税相关规定，该企业2025年度允许抵免的专用设备投资额是多少？

A.210万元

B.300万元

C.315万元

D.420万元

2.某公司2025年1月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付利息30万元。已知当年向银行借款200万元用于流动资金周转，支付利息8万元。该企业当年准予扣除的利息支出是多少？

A.18万元

B.22万元

C.30万元

D.38万元

3.根据个人所得税相关规定，下列各项中，不属于“综合所得”收入范围的是？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产转让所得

D.工资薪金所得

4.某企业2025年度发生公益性捐赠支出100万元，当年会计利润总额为800万元。该企业当年准予扣除的公益性捐赠支出限额是多少？

A.90万元

B.96万元

C.100万元

D.120万元

5.2025年3月，某企业将自产的一批产品用于对外捐赠，该批产品的成本为50万元，市场不含增值税销售价