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2026年税务实务操作题库：税务专员进阶训练

一、单项选择题（共5题，每题2分）

1.某制造业企业2025年度发生符合规定的研发费用800万元，按照税法规定享受100%的加计扣除。假设该企业2025年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率25%，则其2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.200万元

B.250万元

C.150万元

D.100万元

2.个体工商户张某2025年取得经营所得50万元，其中含通过公益性捐赠支出5万元（未超过扣除限额）。假设张某经营所得适用税率20%，速算扣除数10万元，则其2025年度应缴纳的个人所得税为（）。

A.8万元

B.7万元

C.6万元

D.5万元

3.某贸易公司2025年5月从国外进口一批货物，关税完税价格100万元，关税税率10%，增值税税率13%。假设该货物在国内销售时适用增值税进项税额抵扣，则该贸易公司2025年5月应缴纳的增值税为（）。

A.16.3万元

B.15.1万元

C.13万元

D.10万元

4.企业2025年度发生公益性捐赠支出，按照税法规定在年度应纳税所得额12%以内的部分可以税前扣除。假设该企业2025年度应纳税所得额为500万元，公益性捐赠支出60万元，则其2025年度可以税前扣除的公益性捐赠支出为（）。

A.60万元

B.