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2026年税务系统两测题库及答案

一、单项选择题（共25题，每题1分，每题只有1个正确答案）

1.根据2026年财政部、税务总局联合发布的《关于进一步优化小型微利企业所得税优惠政策的公告》，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的小型微利企业，取得的应税所得法定适用的企业所得税实际税负率为：

A.2.5%

B.5%

C.7.5%

D.10%

答案：B

解析：为稳定市场预期，2026年两部门正式将小型微利企业所得税优惠政策从阶段性执行转化为长期固化政策，明确年应纳税所得额300万元以下部分统一按照25%计入应纳税所得额，按20%的法定税率缴纳企业所得税，实际税负率稳定为5%，取消此前阶段性实施的2.5%优惠安排，避免政策频繁调整对企业经营规划造成干扰。

2.2026年实施的个体工商户个人所得税优惠政策口径中，以下哪类市场主体不得享受年应纳税所得额200万元以下部分减半征收个人所得税的政策：

A.取得多处经营所得的个体工商户

B.登记为增值税一般纳税人的个体工商户

C.个人独资企业性质的增值税一般纳税人

D.适用核定征收方式的个体工商户

答案：C

解析：政策明确减半优惠仅适用于市场监管部门登记为个体工商户的经营主体，个人独资企业、合伙企业即便登记类型为小规模纳税人、符合应纳税所得额条件，也不得纳入该优惠