人民大课件审计第6版AI数字教材版陈汉文第13章 内部控制审计.pptxVIP

第十三章内部控制审计

引导案例过程有缺陷，结果能好吗?很多时候,过程比结果更具前瞻性,更能说明问题。美国《萨班斯-奥克斯利法案》强制要求大型上市公司对财务信息生产过程(即财务报告内部控制)进行审计,2023年12月8日我国财务部与证监会联合印发《关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设推进内部控制评价和审计的通知》要求所有上市公司、拟上市公司全面执行企业财务报告内部控制审计,均是希望通过过程控制确保财务报表质量。2025年4月22日,致同会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称致同)对珠海汇金科技股份有限公司(以下简称汇金科技)出具了否定意见的内部控制审计报告。理由是:汇金科技于2025年3月28日发布《2024年度业绩预告修正公告》,因部分收入不予确认,导致公司营业收入低于1亿元;不予确认的营业收入占修正前营业收入的12.33%,超过财务报告内部控制重大缺陷标准。汇金科技销售业务控制未能得到有效执行,进而影响财务报表中收入和成本确认的截止性和准确性,与之相关的财务报告内部控制运行失效。汇金科技尚未在2024年度完成对存在重大缺陷的内部控制的整改工作。简言之,汇金科技的财务报告信息生产过程存在重大缺陷。

引导案例过程有缺陷，结果能好吗?本来一切风平浪静,一好事者闲来无事(就是本书作者),仔细浏览汇金科技的其他公告,居然发现“天下奇闻”——同样是在2025年4月22日,