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金融行业审计部审计师财务审计检查手册（执行版）

第1章总则

1.1目的手则

金融行业的审计工作，本质上是对风险与合规的深度扫描。审计师如何确保检查的全面性、客观性，并形成具备说服力的审计结论？这份手册的核心目的，正是为审计师提供一套系统化、标准化的操作指引。它不仅是一份检查流程的说明书，更是风险识别与控制有效性验证的“标尺”。通过明确审计目标、方法和标准，确保每一项检查都能精准触达关键风险点，从而提升审计效率与质量。例如，在信贷业务审计中，对逾期率异常波动的客户进行穿透式核查，就能及时发现隐藏的信用风险。

1.2适用范围

本手册适用于金融行业审计部所有参与财务审计检查的业务人员，包括但不限于初级审计师、高级审计师和审计经理。其覆盖范围涵盖但不限于：银行、证券、保险、基金等金融机构的财务报表审计、专项审计（如内控审计、合规审计）、离任审计等。具体操作中，需根据业务性质划分优先级。例如，对上市银行的年报审计，其复杂性和时效性要求远高于对非上市分支机构的经营审计。审计师需结合机构的风险评级（如内部风险评分高于75分的机构应列为重点检查对象）调整检查深度。

1.3依据性文件

审计工作必须以法律法规为框架，以监管要求为准绳。主要依据性文件包括但不限于：

-《中华人民共和国会计法》及《企业会计准则》

-《商业银行法》《证券法》等行业监管法规