2026年税务师考试《税收法律》冲刺模拟试卷.docxVIP

2026年税务师考试《税收法律》冲刺模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案）

1.根据税收法律基本理论，下列关于税法渊源的表述中，正确的是（）。

A.税收行政法规的效力低于税收地方性法规

B.国际税收协定是制定国内税收法律的基础和依据

C.税收规章可以根据实际情况随意变动，无需遵循法定程序

D.当同一事项有不同层级的税收法律规范规定时，效力较高的规范优先适用

2.纳税人发生应税行为后，在规定期限内没有交付款项，但合同约定了违约金，关于该违约金的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.一律按照价外费用计入应税收入

B.只能就违约金部分缴纳印花税

C.若该合同不属于印花税应税范围，则违约金无需缴纳印花税

D.应根据合同性质判断违约金是否计入应税收入，合同未约定价格的，按市场同类价格确定

3.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为150万元，允许扣除的成本、费用、损失等共计100万元，其中含个体户业主本人的工资支出20万元。假设该个体工商户不享受任何税收优惠政策，其2025年度应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）万元。