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金融证券行业审计部审计师财务审计工作手册（执行版）

第1章总则

1.1目的手册编制目的

在金融证券行业，审计工作如同血管中的血液，维系着资本市场的健康运行。然而，面对日益复杂的交易结构、不断更新的监管要求和瞬息万变的金融工具，审计师如何确保审计质量、统一工作标准、提升效率？财务审计工作手册的诞生，正是为了解决这些现实问题。本手册旨在通过系统化、规范化的流程指引，帮助审计师在执行财务审计任务时，既能遵循国际审计准则（ISA）的核心要求，又能贴合中国证监会及交易所的特定规定，最终实现审计风险的精准识别与有效控制。它不仅是工具书，更是知识库，将多年积累的审计经验转化为可复制的操作指南，让每一位审计师都能在高压环境下保持专业水准。

1.2适用范围适用对象

本手册的核心受众是谁？答案清晰而明确：金融证券行业审计部的每一位审计师。但适用范围是否仅限于此？答案是否定的。随着“监管沙盒”和“穿透式监管”的深化，审计工作已从传统的报表鉴证延伸至业务实质的穿透核查。因此，本手册的适用范围延伸至所有参与金融证券审计业务的团队成员，包括但不限于：执行审计的审计师、复核审计的经理、质量控制复核的合伙人，甚至涉及风险评估、数据分析的IT审计人员。特别需要强调的是，对于涉及衍生品套期保值（如利率互换、外汇远期）的审计项目，本手册提供的关于公允价值计量（IFRS9）的指引尤为关键——据统计，此类项目