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金融行业审计部审计员审计成果审查手册

好的，请看根据您的要求撰写的《金融行业审计部审计员审计成果审查手册》第1章内容：

第1章审计准备阶段

审计准备阶段是确保审计项目高效、合规、高质量启动与执行的关键基石。在这个阶段，审计计划的周密性、风险评估的精准性、资源的合理性以及沟通的及时性，直接决定了后续审计工作的成败。一个完善的准备，能显著降低执行中的不确定性，提升审计价值。本章将深入探讨审计准备阶段的核心环节。

1.1审计计划编制

审计计划并非简单的任务罗列，而是对审计目标、范围、方法、时间安排和所需资源的系统性蓝图。它需要紧密结合被审计单位的业务特点、风险状况以及监管要求来制定。计划应包含审计目标、具体审计范围（明确到业务条线、产品、流程或部门）、拟采用的主要审计程序（如穿行测试、数据分析、访谈、抽样等）、时间进度表（精确到每个审计阶段和关键节点）、审计团队组成及分工、以及初步识别的需重点关注领域。缺乏明确计划的审计，往往容易偏离方向，效率低下，甚至可能遗漏关键风险点。计划应具备一定的灵活性，以应对审计过程中可能出现的预期外情况，但这种灵活性需有明确触发条件和调整程序。

1.2审计风险评估

审计风险评估是审计准备的核心环节，其目的是识别、分析和评估被审计单位在财务报告、运营管理、合规性等方面存在的重大错报风险。这要求审计员不仅要理解金融业务的复杂性，如利率风险、信用风险、市场风