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2026年税务师职业资格考试全科模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售货物不含税销售额为500万元，适用13%的税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，发票已认证。该企业7月应缴纳的增值税为（）。

A.30万元

B.44万元

C.52万元

D.58万元

2.个人将购买2年以上的住房对外销售的，免征增值税。该政策适用于（）。

A.上海、深圳等一线城市

B.所有地区的个人住房销售

C.仅限农村自建房

D.企业员工购买的自住房

3.某合伙企业2025年度应纳税所得额为80万元，其中合伙人甲占60%份额，乙占40%份额。甲、乙的应纳税所得额分别为（）。

A.48万元、32万元

B.40万元、40万元

C.48万元、30万元

D.50万元、30万元

4.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？（）

A.职工工资薪金支出

B.支付给关联方的利息支出（符合规定）

C.用于广告宣传的费用

D.超标的业务招待费

5.某居民企业2025年度境内外应纳税所得额为1000万元，其中境内所得800万元，境外所得200万元（已在境外纳税200×20%=40万元）。假设无税收协定，该