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金融行业审计部审计师财务审计手册（执行版）

第1章总则

1.1目的手册目的

金融行业的审计工作，本质是通过对财务信息的系统性验证，确保其真实性与合规性。审计师财务审计手册（执行版）的制定，并非简单的流程罗列，而是为审计团队提供一套经过实践检验的标准化操作指南。它旨在明确审计范围、规范审计程序、统一审计标准，最终提升审计质量与效率。当审计师面对复杂的金融产品、错综的关联交易或模糊的会计处理时，这本手册将成为最可靠的参照系。它不仅回答了“审计什么”，更解决了“如何审计”的核心问题，将主观判断转化为客观标准，减少人为误差。毕竟，金融审计的成败，往往取决于每一个细节的精准把握。

1.2适用范围适用范围界定

本手册适用于金融行业审计部所有参与财务审计项目的审计师及助理人员。具体而言，其覆盖范围包括但不限于银行、证券、保险、信托、基金等金融机构的年度财务审计、专项审计以及后续审计工作。无论是IPO财务尽职调查，还是金融机构的监管报送审计，只要涉及对企业财务状况、经营成果及现金流量进行独立鉴证，均可直接引用本手册的操作框架。需要注意的是，涉及跨境业务的审计，需结合国际会计准则与当地法律法规进行补充调整；而针对内部控制的审计，则应参照《企业内部控制基本规范》及其配套指引。对于非金融类主体的财务审计，其特殊业务（如金融工具的公允价值计量）需单独评估后纳入。

1.3依据依据和原则

审计