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金融行业内部审计部审计专员审计问题整改跟踪手册（执行版）

第1章总则

1.1目的手册目的

内部审计发现的审计问题，若未及时有效整改，不仅会削弱审计工作的价值，更可能引发合规风险或操作风险。本手册旨在建立系统化、标准化的整改跟踪机制，确保审计发现问题的闭环管理。通过明确整改流程、责任分工和跟踪要求，提升整改效率与质量，最终强化金融企业内部控制体系的有效性。具体而言，手册的核心目的在于：

-将审计问题整改纳入制度化轨道，避免“发现-整改-再发现”的循环反复；

-压实整改主体责任，确保问题整改与业务部门实际需求相匹配；

-为管理层提供实时整改进展数据，支持风险偏好管理决策。

1.2适用范围适用范围界定

本手册适用于金融行业内部审计部对全行范围内各类审计发现问题的整改跟踪工作。具体覆盖范围包括但不限于：

-各级分支机构的业务操作风险整改；

-合规审计中发现的不符合项整改；

-内部控制评价结果需改进的项目；

-管理审计建议的落地执行。

例外情形需特别说明：

-临时性业务调整或监管政策变动导致的非系统性问题；

-因第三方不可控因素（如供应商服务中断）造成的整改延迟，需在报告中附具客观证据。

1.3编制依据政策法规依据

本手册的编制严格遵循以下政策法规及行业规范：

1.《中华人民共和国商业银行法》中关于内部控