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2026年税务专业知识与实务考试题库

一、单项选择题（共15题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.50

B.60

C.80

D.100

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少税率征收个人所得税？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

3.某公司2025年5月转让一处房产，取得收入500万元，该房产原值300万元，累计折旧50万元。该笔转让所得应缴纳的企业所得税税额为多少万元？（适用税率为25%）

A.50

B.75

C.100

D.125

4.个人所得税居民个人综合所得中，稿酬所得的收入额减按多少计算？

A.70%

B.80%

C.90%

D.100%

5.某企业2025年度实际缴纳增值税为80万元，进项税额为30万元。该企业当年度应缴纳的增值税地方附加（按实际缴纳增值税的5%征收）为多少万元？

A.2

B.3

C.4

D.5

6.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。以下哪一项不属于契税的征税范围？

A.购买商品房

B.受赠房屋

C.出租房屋

D.继承房屋

7.某公司2025年度的研发费用