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2026年税务师税法二考试真题解析下载

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.甲公司2025年度销售货物收入1000万元，发生销售成本600万元，税金及附加5万元，期间费用200万元（其中业务招待费10万元，广告费150万元），投资收益20万元。已知业务招待费按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰，广告费不超过当年销售收入的15‰。甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额为（）万元。

A.215

B.225

C.235

D.245

2.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

3.企业发生的职工福利费支出，准予扣除的限额是工资薪金总额的（）。

A.14%

B.15%

C.16%

D.17%

4.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.企业所得税税款

B.逾期归还银行贷款的罚息

C.因合同纠纷支付的违约金

D.企业所得税税款滞纳金

5.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的（）在税前加计扣