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2026年税务师考试预测模拟试题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物不含税销售额为500万元，适用13%的税率，当期购进货物取得增值税专用发票，注明金额为200万元，税率为9%，该企业当期应纳增值税为（）。

A.42万元

B.45万元

C.48万元

D.50万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税。假设某个体工商户2025年应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.10万元

B.12万元

C.16万元

D.20万元

3.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2025年销售（营业）收入为2000万元，实际发生广告费300万元，其当年可扣除的广告费为（）。

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.150万元

4.根据个人所得税法，居民个人取得的工资薪金所得，每月减除费用5000元，专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后，适用3%-45%的超额累进税率计算应纳税额。假设某居民个人2025年每月工资收入为15000元，每月专项