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2026年审计实务专业考试内部审计内控评估与改进实操考试题目

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某制造业企业采用ERP系统管理生产流程，内部审计发现采购部门与仓库部门之间存在数据不一致问题。针对此情况，内部审计师应优先建议企业采取哪种控制措施？

A.实施定期手工核对采购订单与入库记录

B.强制采购系统与仓库系统实时数据同步

C.增加采购与仓库部门的纸质审批流程

D.降低采购部门与仓库部门的绩效考核权重

2.某商业银行内部审计发现，信贷审批流程中存在部分信贷员绕过风险评估环节直接放款的情况。为改进内部控制，内部审计师应建议银行重点完善以下哪项措施？

A.增加信贷员放款后的复核环节

B.实施信贷员与客户直接沟通的激励机制

C.优化信贷审批系统的权限分配机制

D.降低信贷审批的审批标准以提升放款效率

3.某连锁零售企业发现，门店库存管理存在虚报库存以骗取销售补贴的现象。内部审计师应建议企业采取哪种方法来加强库存盘点控制？

A.减少盘点频率以降低人力成本

B.实施交叉盘点制度并全程视频监控

C.降低库存盘点人员的绩效考核标准

D.允许门店自行调整库存数据以适应业务需求

4.某医药企业内部审计发现，研发部门存在未按GMP标准进行临床试验数据记录的情况。为避免类似问题再次发生，内部审计师应建议企业