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2026年税务师考试练习题及答案精讲

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度销售收入为5000万元，成本费用为3500万元，期间费用为800万元，无其他调整事项。该企业适用的所得税税率为25%。请问该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？

A.500万元

B.625万元

C.750万元

D.1000万元

2.张某2025年1月取得工资收入30000元，2月取得股息收入5000元（已缴纳个人所得税），3月出租房屋月租金3000元（不含税，已缴纳增值税及附加税）。请问张某2025年第一季度应缴纳的个人所得税额为多少元？

A.6750元

B.7200元

C.7650元

D.8100元

3.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为200万元，成本费用100万元，允许扣除的专项扣除费用20万元，其他扣除费用30万元。该个体工商户适用的经营所得适用税率为20%，速算扣除数为5万元。请问该个体工商户2025年度应缴纳的经营所得个人所得税额为多少万元？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

4.某企业2025年度应纳税所得额为800万元，该企业适用税率为25%，但享受小型微利企业所得税优惠政策，实际税负率为20%。请问该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税额为多少万