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金融行业信贷部信贷员不良资产处置手册

第1章不良资产概述

1.1不良资产的定义与分类

不良资产，简单来说，就是那些无法按期足额收回的贷款或其他金融债权。但在实际操作中，其界定远不止于此。根据中国银行业监督管理委员会（CBRC）的《不良资产处置尽职指引》，当一笔贷款出现逾期超过90天，或借款人出现财务困难、无法履行债务清偿义务等情况时，即可被划归为不良资产。这只是一个起点，更精细的分类体系则将不良资产细分为不同的风险等级。

在实践中，不良资产通常被划分为五类：可疑类（可疑，即债务人的还款能力出现明显问题，完全依靠外部支持还本付息）、损失类（损失，即大部分债务已经无法收回）、次级类（次级，即借款人的还款意愿和还款能力都出现问题）、关注类（关注，即虽然目前尚正常，但存在一些可能引发问题的迹象）以及逾期类（逾期，即超过约定还款期限）。这种分类不仅便于管理，更是后续处置策略制定的基础。比如，次级类贷款可能通过协商重组来化解风险，而损失类贷款则可能需要直接进行核销或采取更激烈的处置手段。

1.2不良资产的成因分析

不良资产的产生，从来不是单一因素作用的结果，而是一系列复杂因素相互作用下的产物。从宏观层面看，经济周期的波动无疑扮演着重要角色。当经济下行压力增大，企业盈利能力普遍下滑，偿债能力自然随之削弱。许多行业研究显示，在经济衰退期间，不良贷款率通常会显著攀升。比如，2015年至2