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第六编企业控制审计第二十章企业控制审计

第03讲测试控制的有效性

【识】测试控的有效

、控制的有效性★★

控制的有效性包括控制设计的有效性和控制行有效。

师获取的有关控制运行有效性的审计包括：

（1）控制在所审计期间的相关时点是如何运行的；

（2）控制是否得到一贯执行；

（3）控制由谁或以何种方式执行。

、控关的风险★★

在测试所选定控制的有效性时，师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计。

与控制相关的风险包括一项控制可能无效的风险，以及如果该控制无效，可能导致重大的风险。

与控制相关的风险越高，师需要获取的审计越多。

、试控制有效性的程序性质★★

测试控制有效性的审计程序类型包括询问、观察、检查和重新执行。

、控试的安★★

1.对于控制审计业务，师应当获取控制在基准日之前段足够长期内有效运行

的审计。

在整合审计中，控制