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2026年税务稽查与合规操作实务试题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某制造业企业2025年度发生研发费用500万元，按税法规定可享受100%加计扣除政策。若企业适用25%的所得税税率，则因该项政策可减少企业所得税税额多少万元？

A.125万元

B.100万元

C.75万元

D.50万元

2.税务稽查中，若稽查人员发现某公司通过虚构采购合同的方式虚列成本，且该行为发生在2024年6月，稽查报告应如何定性？

A.重大税收违法行为

B.一般税收违法行为

C.轻微税收违法行为

D.不构成税收违法行为

3.根据我国《税收征收管理法》，税务稽查组对某公司进行检查时，可依法查封其价值30万元的货物用于抵缴税款。该措施属于哪种强制执行手段？

A.查封

B.扣押

C.限制人身自由

D.拍卖

4.某外贸企业2025年出口货物销售额为2000万美元，按规定可退（免）税增值税。若该企业适用13%的增值税税率，退税率按10%计算，则可退税额为多少万美元？

A.200

B.150

C.100

D.50

5.税务稽查中，若稽查人员发现某公司未按规定申报缴纳个人所得税，且金额达到应纳税款10%以上，则税务机关可对该公司处以何种处罚？

A.警告

B.罚款10万元以下

C.没收违法所得

D.追缴税款并加