2026税务师《税法一》专项突破试卷含答案详解.docxVIP

2026税务师《税法一》专项突破试卷含答案详解

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.某增值税一般纳税人生产销售甲类卷烟，2026年5月向大型商超直接销售卷烟500箱，取得不含税销售额800万元；向个人零售卷烟20箱，取得含税销售额45.2万元。该卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为每箱150元。该纳税人当月应缴纳的消费税税额为（）。

2.2026年3月，某增值税一般纳税人将外购的一批原材料用于集体福利，该批原材料的成本为20万元，其进项税额已经抵扣。该纳税人将这批原材料用于集体福利应作进项税额转出的金额为（）。

3.甲公司为一家制造企业，2025年度销售收入为5000万元，实际发生广告费支出1200万元，准予在当年企业所得税税前扣除的金额为（）万元。

4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。

5.某房地产开发企业2025年10月签订土地使用权出让合同，支付土地出让金3000万元；签订商品房销售合同，取得销售收入20000万元。已知当地适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。该房地产开发企业销售不动产应缴纳的印花税税额为（）。

6.某企业2025年境内所得应纳税所得额为2000万元，境外所得为500万元，境外已在东道国缴纳企业所得税100万元。该企业2025