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2026年税务师税务筹划策略题含税法解析

一、单项选择题（共5题，每题2分，合计10分）

题目1：

某位于上海市的企业（增值税一般纳税人）2026年销售商品取得含税收入1000万元，该商品适用13%的增值税税率。企业当期购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元。若企业采用小规模纳税人身份（增值税征收率为3%），假设收入和成本不变，不考虑其他因素，该企业2026年可减少的增值税税负为多少万元？

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.14万元

题目2：

某高新技术企业（位于广东省）2026年取得研发费用加计扣除税收优惠，其研发费用实际发生额为500万元，假设税前扣除比例为100%，企业所得税税率为15%。该企业2026年可减少的企业所得税税额为多少万元？

A.75万元

B.100万元

C.125万元

D.150万元

题目3：

某北京市企业2026年通过股权投资取得被投资企业（位于深圳市）分红1000万元，被投资企业已累计缴纳企业所得税。该企业2026年就分红收入可确认的应纳税所得额为多少万元？

A.0万元

B.100万元

C.250万元

D.500万元

题目4：

某浙江省个人2026年转让其位于杭州市的个人住房，原值500万元，已使用10年，出售价格为800万元。该个人2026年就转让所