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2026年税务师（税法一）模拟考试卷及详细答案解析

考试说明：本套试卷贴合税务师统考命题规律，满分140分，题型、分值、考点适配正式考试，包含单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题，所有题目均附详尽解题步骤与考点解析。

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列各项中，属于税收法律的是（）。

A.《增值税暂行条例》

B.《企业所得税法实施条例》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《税务规章制定程序实施办法》

【答案】C

【详细解析】税收法律由全国人大及常委会制定，名称一般为“法”。选项A属于税收行政法规；选项B属于税收行政法规；选项D属于税务部门规章。个人所得税法、企业所得税法、车船税法等均为典型税收法律，是税法体系中效力较高的规范性文件。

2.增值税一般纳税人下列行为中，适用9%税率的是（）。

A.销售办公设备

B.销售食用植物油

C.提供有形动产租赁服务

D.销售增值电信服务

【答案】B

【详细解析】增值税税率核心适用范围：销售货物、加工修理修配劳务一般适用13%税率，涉农、民生基础货物适用9%税率。食用植物油属于9%税率的农产品及民生物资范畴；办公设备、有形动产租赁适用13%税率；增值电信服务适用6%税率。

3.下列增值税进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.一般纳税人购进办公用打