税务师考试《涉税服务实务》巩固难点解析.docxVIP

税务师考试《涉税服务实务》备考重点

一、法律与政策

1.税收法律制度

核心法律：《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则、《增值税暂行条例》等主要税种立法。

税收实体法：各税种（增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、关税等）的立法宗旨、征税对象、纳税人、税率、计税依据、减免税、纳税义务发生时间等。

税收征管法：税务管理（税务登记、账簿凭证管理、发票管理）、纳税申报、税款征收、税收优惠管理、以及税务检查、法律责任等。

重点：法律冲突处理、权责义务明确。

2.代理法律关系

税务代理概述：概念、特点、法律依据《税务代理制度规定》。

代理权限：法定代理权限与委托代理权限（授权范围）。

代理风险与责任：税务师的法律责任、对委托人和税务机关的责任。

二、纳税审核与会计处理

3.企业所得税（实操核心）

收入的税务处理：经营所得、非货币性资产转让所得、捐赠收入、政府补助、政府基金和行政事业性收费等涉税处理。

成本费用的税务处理：工资薪金、职工福利费、工会经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、利息支出、资产损失、研发费用等的扣除标准及税收优惠。

资产的税务处理：

固定资产：折旧方法、净额、大修理支出递延纳税。

无形资产：研发费用形成、外购、内部研发费用加计扣除。

其他：存货成本、投资性房地产、长期股权投资成本等税务处理与会计差异。

税收亏损弥补：弥补年限