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金融行业审计部审计专员财务审计检查手册（执行版）

第1章总则

1.1目适用范围

金融行业的审计工作涉及面广，从交易流程到风险控制，从合规检查到资产质量评估，都需要有明确的审计范围界定。本手册的适用范围涵盖金融行业审计部所有审计专员执行财务审计检查的全部流程与标准。具体而言，包括但不限于银行、证券、保险、基金等金融机构的日常审计、专项审计以及风险评估审计。对于跨部门协作的审计项目，本手册同样提供指导框架，确保审计工作的连续性与一致性。例如，在银行信贷业务审计中，从贷款审批到贷后管理的全流程都需要严格遵循本手册的指引。而在证券公司自营投资审计中，则需重点关注交易对手风险评估与合规性检查。适用范围的明确化，有助于避免审计工作中的遗漏与重复，提升审计效率。

1.2目编制依据

本手册的编制基于中国银保监会、证监会等监管机构发布的最新审计准则，同时参考国际内部审计师协会（IIA）的《国际内部审计专业实务框架》（IIAInternationalProfessionalPracticesFramework）。具体而言，《商业银行内部审计指引》《证券公司内部审计指引》等法规文件为本手册提供了直接依据。金融行业普遍接受的会计准则，如企业会计准则第22号——金融工具确认和计量，也是本手册的重要参考。在编制过程中，还结合了审计部多年积累的实践经验，将典型的审计问题与解决方案系统化、标准