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2026年职业资格考试税务筹划实操试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在题号后括号内。）

1.根据现行企业所得税法，下列项目中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让股权所得

C.利息收入

D.转让固定资产所得

2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的所得税税率为25%。假设该企业符合小型微利企业的条件，享受减按12.5%计入应纳税所得额再按20%的税率缴纳企业所得税的政策。则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.40

B.50

C.60

D.80

3.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人适用的增值税税率一般为3%

B.一般纳税人可以享受增值税即征即退政策

C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

D.一般纳税人适用的增值税税率为6%或13%

4.某企业发生一笔广告费支出，根据现行税法规定，该笔支出在计算企业所得税应纳税所得额时，下列处理方式正确的是（）。

A.全部计入当期费用扣除

B.限制扣