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2026年国际会计标准下的跨境税务规划模拟试题

一、单选题（共5题，每题2分）

题目：

1.根据预计的2026年国际会计标准（IFRS2026），企业进行跨境交易时，若涉及增值税（VAT）的抵扣，应优先采用哪种方法进行会计处理？

A.直接计入当期损益

B.通过“应交税费”科目进行递延处理

C.在合并报表中全额抵消

D.作为其他综合收益计入所有者权益

2.在IFRS2026框架下，若一家中国企业通过其海外子公司向美国客户销售产品，且子公司需代收美国销售税（SalesTax），该销售税应如何在合并财务报表中列示？

A.作为子公司负债列示

B.作为合并报表中的递延所得税负债

C.直接计入美国子公司当期税项收益

D.在合并报表中作为“其他应付款”列示

3.根据IFRS2026对跨境无形资产税务处理的最新规定，若一家德国企业将其专利授权给中国子公司使用，且该专利在中国需缴纳特许权使用费税，该税负应如何分配？

A.全部由德国母公司承担

B.按实际使用比例由中国子公司承担

C.在德国与中国的税法冲突时，由税务机关协商确定

D.作为合并报表中的非现金支出直接抵消

4.若一家英国企业通过其新加坡子公司向澳大利亚销售服务，且澳大利亚对跨境服务征收预提所得税，根据IFRS2026，该预提所得税应在合并报表中如何处理