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2026年税务筹划师中级实战模拟题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某小型微利企业2025年应纳税所得额为50万元，适用的减半征收企业所得税政策为50%时，假设当地政府未额外给予优惠，该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.2.5万元

B.5万元

C.10万元

D.12.5万元

2.某个体工商户2025年经营所得应纳税额为15万元，其家庭成员中有一名未达到法定纳税年龄的子女，该个体工商户可享受的专项附加扣除额度为（）。

A.0元

B.1.2万元

C.2.4万元

D.3.6万元

3.某高新技术企业2025年研发费用投入占比为8%，其可享受的税收优惠为（）。

A.研发费用加计75%扣除

B.研发费用加计50%扣除

C.研发费用加计100%扣除

D.研发费用减半征收企业所得税

4.某企业2025年通过公益性捐赠支出100万元，其可在企业所得税前扣除的额度为（）。

A.100万元（不超过年度利润总额12%）

B.60万元（不超过年度利润总额12%）

C.20万元（不超过年度利润总额5%）

D.50万元（不超过年度利润总额10%）

5.某居民企业2025年境内外所得分别为200万元和50万元，假设其境外所得已在境外纳税20万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业应补缴的企业所得税为（）。