高会考试模拟试题及答案行政事业单位内部控制.docx

高会考试模拟试题及答案行政事业单位内部控制

一、案例分析题（本题20分）

甲市卫健委为行政单位，下属有5家公立医院。2025年3月，市审计局对该委及所属单位2024年度预算执行与内部控制情况进行审计时发现：

（1）该委机关预算编制实行二上二上程序，由财务处汇总各处室申报的用款计划后直接上报市财政局，未经过委办公会集体审议。

（2）该委机关人员经费与公用经费存在挤占现象。2024年因部分项目支出进度缓慢，财务处将项目经费80万元调剂用于弥补公用经费不足，并调剂20万元用于发放职工考核奖励，该调整事项仅经分管财务的副主任口头同意。

（3）该委机关2024年6月采