银行存款换承兑汇票分录.doc

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记账实操-银行存款换承兑汇票分录

银行存款换承兑汇票会计分录标准作业程序（SOP）

一、核心原则与前期准备

科目核算原则：

办理银行承兑汇票（出票人）：需通过“应付票据”核算票面金额，保证金计入“其他货币资金—银行承兑汇票保证金”；

购买银行承兑汇票（持票人）：作为票据投资的，计入“应收票据”或“交易性金融资产”（视持有目的而定）。

凭证准备：银行承兑协议、保证金存款回单、承兑汇票领用单、票据购买合同等作为账务处理原始凭证。

权限审批：办理/购买承兑汇票需经财务负责人审批，留存审批单备查。

二、场景一：企业作为出票人，办理银