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2026年税务顾问企业税务筹划与政策利用题库

一、单项选择题（每题1分，共20题）

题量：20题，每题1分

1.某制造业企业2025年利润总额500万元，符合西部大开发企业所得税15%优惠条件，假设无其他税收优惠，其应纳税所得额为（）。

A.500万元

B.425万元

C.375万元

D.250万元

2.下列关于研发费用加计扣除政策，说法正确的是（）。

A.仅适用于高新技术企业

B.可在计算应纳税所得额时直接扣除100%

C.加计扣除比例由省级税务机关确定

D.仅适用于制造业企业

3.企业将闲置厂房出租给其他企业使用，应缴纳的税费为（）。

A.增值税和企业所得税

B.增值税和个人所得税

C.印花税和企业所得税

D.增值税和印花税

4.某科技公司2025年研发投入300万元，符合100%加计扣除条件，假设其应纳税所得额为200万元，适用25%所得税率，其实际应纳税额为（）。

A.50万元

B.40万元

C.30万元

D.25万元

5.企业通过股权投资获得被投资企业分红，若被投资企业为非上市公司，其分红免税的前提是（）。

A.持股期限超过1年

B.持股期限超过2年

C.投资金额超过100万元

D.被投资企业享受小微企业税收优惠

6.下列哪项不属于企业所得税前可扣除的项目？（）

A.职工