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2026年CPA税法易混淆知识点辨析卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填入题号后括号内）

1.某商贸企业（一般纳税人）销售商品一批，含税销售额为117万元，该商品成本为80万元。销售过程中收取的包装物租金1万元已包含在含税销售额中，但尚未单独开具发票。该企业当期增值税销项税额正确的计算方式是（）。

A.（117+1）/（1+13%）×13%-80/（1+13%）×13%

B.117/（1+13%）×13%

C.117×13%+1/（1+13%）×13%

D.（117+1）×13%-80×13%

2.下列关于增值税视同销售的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，视同销售货物行为，但无需计算缴纳增值税

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，视同销售货物行为，需按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格计算销售额

C.一般纳税人将自产半成品用于连续生产应税最终产品，不视同销售行为

D.小规模纳税人将购进的货物分配给投资者，视同销售货物行为，需按简易计税方法计算缴纳增值税

3.某化妆品