2026年企业税务操作实践企业税务专员职称认证题目解析.docxVIP

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2026年企业税务操作实践：企业税务专员职称认证题目解析

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

说明：请选择最符合题意的选项。

1.某制造业企业2026年度发生研发费用300万元，根据现行政策，可享受100%的税前加计扣除。若该企业适用25%的所得税税率，则可抵减的企业所得税金额为多少？

A.75万元

B.100万元

C.150万元

D.225万元

2.某科技公司2026年1月转让一处闲置厂房，取得收入500万元，该厂房原值300万元，累计折旧100万元。若不考虑其他因素，该转让所得应计入哪个税目缴纳企业所得税？

A.营业外收入

B.资产处置收益

C.投资收益

D.专项附加扣除

3.某餐饮企业2026年取得餐饮收入200万元，发生相关成本120万元。此外，因疫情补贴收到政府补助10万元。假设该企业适用3%的增值税税率，则应缴纳的增值税金额为多少？

A.6万元

B.5.4万元

C.4.8万元

D.3万元

4.根据《个人所得税法》规定，企业为员工缴纳的“三险一金”（养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金）是否可以在计算企业应纳税所得额时扣除？

A.可以全额扣除

B.只能扣除养老保险和医疗保险部分

C.不能扣除，属于员工个人所得

D.部分可以扣除，具体比例由地方税务局确定

5.某外贸企业2