记账实操-上年度少结转成本、去年漏转成本补记调账会计处理SOP.pptx

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本、劳务成本、工程项目主营成本等所有主营成本少记差错场景。

3.术语定义上年度少结转成本：属于标准前期会计差错，指上年度已完成销售出库、确认收入，但未同步结转成本、结转金额小于真实合规成本，导致上年成本虚低、净利润虚高、企业所得税多缴、账面库存商品虚增，已跨年结账、已出具财报、已完成汇算清缴，需当期规范更正的账务差错。

4.岗位职责成本会计/总账会计：排查上年度存货收发存、销售出库单据、成本结转凭证、成本计算表，精准锁定少结转成本金额及差错成因，编制差异核对表、调账说明，制作规范更正凭证，登记差错整改台账。业务/仓库人员：核实上年度真实