资产税务处理与折旧方法详解.pdfVIP

第08讲资税务处

考资产的税务处

、定资产的税务处（☆☆）

1.固定资产的计税基础

（1）外购——价+相关税费+其他支出

（2）自建——竣工结算前总支出

（3）融资租入——合同约定付款总额和相关费用\公允价值和相关费用

（4）盘盈——置价格

（5）捐赠、投资、非货币性资产交换、重组——公允价值+相关税费

（6）改建——改建过程中的支出增加计税基础

2.计提折旧的固定资产

（1）房屋、建物以外未投入使用的固定资产；

（2）以经赁方式入的固定资产；（方提折旧）

（3）以融资租赁方式租的固定资产；（承租方提折旧）

（4）足额取折旧仍继续使用的固定资产；

（5）与经动无关的固定资产；

（6）独估价作为固资产入账的；

（7）其他计算折旧扣除的固定资产。

【2019年·单选题】依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是（）。

A.闲置未用的仓库和

B.以经营租赁方式租入的生产设备

C.单独估价作为固定资产入账的土地