2026年税务师考试税法压轴题专项练习.docx

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2026年税务师考试税法压轴题专项练习

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为一般纳税人，2025年5月发生以下业务：

（1）销售商品取得不含税销售额500万元，货已发出并办妥托收手续，合同约定当日开具发票，但因客户原因发票开具延迟至6月2日，甲公司6月5日收到全部货款。请计算甲公司该笔业务应确认的增值税销项税额及申报所属期。

（2）购进用于生产产品的原材料，取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，发票已认证抵扣。但在7月15日发现该原材料因管理不善全部毁损。请计算甲公司该笔业务应作进项税额