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2026年税务师资格认证税法实务方向考试模拟题

一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为200万元，税率为13%，当月进项税额为25万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.13万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。某个体工商户2025年度经营所得收入总额为80万元，减除费用6万元、专项扣除5万元、其他扣除3万元，其应纳税所得额为（）。

A.66万元

B.69万元

C.70万元

D.72万元

3.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为1000万元，境外分支机构所得300万元，境外已纳税款60万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且境外所得可抵免限额为（）。

A.75万元

B.60万元

C.90万元

D.100万元

4.个人将房产出售给非关联方，增值税免征条件为“持有住房满5年”。某纳税人2020年1月购入一套房产，2025年10月出售，售价200万元，原购入价150万元。该笔交易应缴纳的增值税为（）。

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

5.某企业2025年度实际发生广告费50万元，上年结转的广告费20万元。