2026年税务师（中级）税法计算题.docxVIP

PAGE/NUMPAGES

2026年税务师（中级）税法计算题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

某商贸企业为增值税一般纳税人，2025年7月发生以下业务：

（1）购进商品一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。商品尚未到达企业仓库，货款尚未支付。

（2）销售商品一批，开具增值税专用发票，注明销售额150万元，税额19.5万元，商品已发出，货款已收到。

（3）将自产的一批成本为20万元、无同类市场价格的商品用于集体福利，该批商品增值税税率为13%。

（4）销售不动产一栋，取得含税销售额800万元，该不动产原值500万元，已累计计提折旧100万元。销售过程中发生相关费用10万元，款项已全部收讫。

（5）收取包装物押金5万元，合同约定一年后返还，尚未超过一年。

要求：根据上述资料，计算该企业2025年7月应缴纳的增值税额。

二、

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年8月发生以下业务：

（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，材料已验收入库，货款已支付。

（2）购进包装材料一批，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，材料已验收入库，货款尚未支付。

（3）销售化妆品一批，开具增值税专用发票，注明销售额300万元，税额39万元，货款尚未收