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2026年税务师考试题库含税法实务操作

单选题（共5题，每题2分）

1.某企业2025年度取得应税收入1200万元，成本费用800万元，无其他调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且无税收优惠。计算该企业2025年度应纳企业所得税税额是多少万元？

A.200

B.250

C.300

D.150

2.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

3.某个体工商户2025年1月取得经营收入5万元，2月取得租金收入2万元。假设其月均应税所得率为30%，适用5%的征收率。计算该个体工商户2025年第一季度应纳个人所得税税额是多少元？

A.6,000

B.5,400

C.4,800

D.3,600

4.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的免税额是多少元？

A.36,000

B.60,000

C.80,000

D.100,000

5.某企业2025年发生广告费支出80万元，其2024年未抵扣完的广告费结转至2025年可抵扣的金额是多少万元？假设该企业2024年经营收入为500万元，2025年经营收入为600万元，且适用30%的限额比例。

A.60

B.50

C.40

D.30

多选题（共5题，每题2分）

1.根据《企业所得