2026年税务师职业资格考试CTA税法科目模拟试题集.docxVIP

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2026年税务师职业资格考试CTA税法科目模拟试题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度经营收入总额为500万元，营业成本为300万元，发生管理费用50万元，财务费用20万元，销售费用30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.120

B.135

C.145

D.160

2.下列项目中，属于企业所得税税前扣除范围的是（）。

A.企业为员工购买的商业保险支出

B.企业赞助体育比赛的非广告性支出

C.企业与关联方的交易损失

D.企业用于广告宣传的支出

3.某个体工商户2025年度经营收入为80万元，成本费用为40万元，税后利润为20万元。该个体工商户的应纳税额（适用5%~35%的超额累进税率）为（）元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

4.个人出租住房，取得的收入减按（）计算缴纳个人所得税。

A.10%

B.12%

C.20%

D.25%

5.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人适用简易计税方法

B.一般纳税人不得享受即征即退政策

C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

D.一般纳税人必须使用电子发票

6.企业购入用于生产经营的固定资产，其进项税额可以