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2026年CPA税法难点解析模拟测试

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请将正确答案字母填涂在答题卡相应位置。）

1.甲公司为一般纳税人，2025年6月销售商品收取含税价款113万元，该商品成本80万元。当月进项税额中，因管理不善丢失的货物进项税额为1.48万元（该货物已抵扣进项税额）。甲公司2025年6月应纳增值税额为（）万元。

A.10.3

B.11.3

C.9.8

D.12.5

2.下列关于增值税纳税人的申报管理表述正确的是（）。

A.小规模纳税人实行简易申报，无需按月申报

B.一般纳税人发生增值税应税行为，应按月申报，先缴后抵

C.一般纳税人发生应税行为，纳税人、扣缴义务人适用按季申报的，应按季申报

D.增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，应按次申报缴纳增值税

3.某高新技术企业2025年度会计利润为1000万元，经核查，发生符合规定的研发费用800万元，实际发生的职工教育经费50万元。假设无其他调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.800

B.900

C.950