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2026年税务师税法二专项训练试题汇编

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.某企业2024年度在境内实现的会计利润总额为10,000万元，当年发生公益性捐赠支出200万元，当年通过公益性社会组织向贫困地区捐款150万元。已知公益性捐赠支出税前扣除限额为会计利润总额的12%，则该企业2024年度企业所得税汇算清缴时，应纳税所得额应调增的金额为（）。

A.0万元

B.20万元

C.50万元

D.100万元

2.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A.企业的业务招待费

B.企业的研究开发费用

C.按规定缴纳的印花税

D.企业参加财产保险按保险费实际支付数额

3.某企业2024年3月购进一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款1,000万元，进项税额130万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值率为5%。企业采用双倍余额递减法计提折旧。根据企业所得税税前扣除的相关规定，该设备2024年度可以在税前扣除的折旧额为（）。

A.190万元

B.200万元

C.190.5万元

D.200.5万元

4.居民企业张某，2024年在中国境内无住所，在境内居住满183天，担任甲公司董事。2024年从甲公司取得董事津贴10万元，从乙公司取得不含税工资5万元，从丙